Cómo facturar las propinas en hostelería en España (con ejemplos reales)

Resumen de 30 segundos

Una propina voluntaria que el cliente da por encima del importe del ticket no es ingreso de tu actividad y no lleva IVA. Una propina obligatoria (servicio incluido) sí es ingreso, sí va en la factura y sí lleva IVA al tipo del servicio (10 % en hostelería). Hacienda lo dejó claro en consulta vinculante V1626-19. Lo importante es cómo la cobras, no cuánto.

Las dos propinas que la AEAT trata distinto

1. Propina voluntaria del cliente al camarero

Es la clásica: el cliente paga 38,50 €, te deja 40 € y te dice "quédate la vuelta". Esa diferencia de 1,50 €:

• No forma parte del precio del servicio que tú cobras como restaurante.
• No genera IVA repercutido.
• No entra en la base imponible de tu modelo 303.
• Sí es renta para el camarero que la recibe (rendimiento del trabajo, IRPF). Si el restaurante la centraliza y la reparte, debe declararse en nómina.

2. Propina o "servicio incluido" obligatorio

Restaurantes que añaden un 10 % de servicio automáticamente, eventos privados con servicio fijado, menús de grupo con propina obligatoria. En estos casos, el importe es parte del precio:

• Sí lleva IVA al 10 % (es prestación de servicio).
• Sí va en la factura como concepto separado.
• Sí es ingreso del restaurante en el modelo 303.
• El restaurante puede luego repartirlo internamente como bonus al equipo.

Cómo lo manejas con un TPV moderno

Los TPV antiguos no diferencian. En FlexFood (y cualquier TPV serio) tienes dos opciones:

1. Propina voluntaria: la registras como cobro adicional vinculado al ticket pero fuera del documento de venta. La factura/ticket sigue siendo de 38,50 € y el sobre-cobro de 1,50 € se anota como liquidez extra del camarero/turno.
2. Servicio incluido: lo añades como línea de la factura, con el mismo IVA que la consumición principal. Sale impreso en el ticket y va a VeriFactu como parte de la base imponible.

El caso de las propinas en tarjeta

Cada vez se paga más con tarjeta y los clientes preguntan "¿puedes añadirme 2 € de propina?". Aquí surge el lío contable: el TPV cobra 40,50 € a la tarjeta. ¿Esos 2 € son ingreso o no?

La consulta V1626-19 lo resuelve: si el cliente pide expresamente que se añada como propina y queda registrado como tal en el sistema (línea separada, identificada como "propina" o "tip"), sigue siendo cantidad recibida en nombre del personal y no es ingreso del restaurante. La condición es que el TPV lo registre con esa naturaleza.

Si lo metes como "suplemento" o "extra" sin diferenciar, la AEAT puede entender que es ingreso del restaurante y exigir IVA + tributación. Configura tu TPV para que la propina con tarjeta tenga tratamiento separado.

¿Cómo lo declaras en IRPF?

Hay tres escenarios típicos:

• Propinas a un único camarero: rendimiento del trabajo del camarero. Si el restaurante no las gestiona, no tienes que hacer nada — el camarero las declara (en la práctica, a la AEAT le es muy difícil controlarlas individualmente y rara vez lo hace).
• Bote común que se reparte entre el equipo: si el restaurante lo cobra (en tarjeta, por ejemplo) y luego lo reparte, debe ir en nómina del mes con retención IRPF como cualquier otro complemento salarial.
• Servicio obligatorio: ingreso del restaurante en sus libros + IVA en la factura.

Errores comunes que cuestan inspecciones

1. Mezclar propinas con consumiciones en la misma línea. La AEAT puede regularizar y aplicar IVA al total. Sepáralas siempre.
2. No registrar las propinas con tarjeta. Aparecen en el extracto bancario pero no en tu sistema → diferencia inexplicable que en una inspección levanta bandera roja.
3. Repartir el bote en negro. Si el restaurante centraliza propinas y las reparte sin nómina, está creando ingresos del trabajo no declarados a sus empleados. Sanción al restaurante por incumplimiento de obligaciones de retención.
4. Tratar el "servicio incluido" como propina. Si lo aplicas obligatoriamente, es precio del servicio y lleva IVA. No es opcional.

Recomendación práctica si tienes restaurante hoy

• Asegúrate de que tu TPV tiene un campo "propina" diferenciado del importe principal.
• Si centralizas propinas en el bote, llévalas a nómina como complemento variable.
• Si dejas que el camarero se las quede directamente, perfecto — no es ingreso del restaurante.
• Si añades servicio obligatorio (eventos, grupos), factura el servicio aparte con IVA al 10 %.
• Y conserva el ticket de TPV con la línea "propina" identificada — es tu prueba ante una eventual inspección.

Cómo lo hace FlexFood

FlexFood permite registrar la propina como concepto separado en cada ticket, distinguiendo entre propina voluntaria (no entra en VeriFactu) y servicio incluido (entra como línea con IVA al 10 %). El borrador trimestral del modelo 303 (en plan Profesional) ya excluye automáticamente las propinas voluntarias del cálculo. Si quieres probarlo, tienes 7 días gratis sin tarjeta.

Este artículo es informativo y se basa en la consulta vinculante DGT V1626-19 y en doctrina general. Para casos concretos consulta con tu asesor fiscal.