Sanciones VeriFactu: cuantías reales del artículo 201 bis LGT y cómo evitarlas

El marco legal — Ley 11/2021 y artículo 201 bis

Las sanciones por incumplir VeriFactu salen de dos sitios: la Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (que habilita el sistema), y el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria (que define las multas concretas). El reglamento RD 1007/2023 desarrolla los requisitos técnicos.

El régimen sancionador distingue dos sujetos infractores muy distintos: los usuarios que emiten facturas con sistemas no conformes, y los fabricantes / desarrolladores de software que comercializan o producen aplicaciones que no cumplen los requisitos.

Cuantías para los usuarios (autónomos, sociedades)

El artículo 201 bis LGT prevé sanciones de hasta 50.000 euros por ejercicio fiscal para los usuarios que utilicen sistemas informáticos de facturación no conformes con VeriFactu. Es importante entender bien cada palabra:

• "Por ejercicio fiscal": la sanción se calcula año a año. Si has facturado con un sistema no conforme durante 2026 y 2027, podrías recibir dos sanciones independientes.
• "Hasta": 50.000 € es el máximo. Las sanciones se gradúan según gravedad, número de facturas afectadas y reincidencia.
• "Sistemas informáticos": cubre cualquier programa de facturación, ya sea TPV, ERP, contable o aplicación a medida.

Para hostelería pequeña y mediana (un local con facturación anual de 100.000-300.000 €), una sanción de 50.000 € puede equivaler a varios meses de margen. La proporción es brutal cuando el coste de evitarlo (un SaaS por 22 €/mes) es de menos de 264 € al año.

Cuantías para los fabricantes de software

El régimen para los desarrolladores que comercializan software no conforme es todavía más severo: hasta 150.000 euros por aplicación informática comercializada. Esto se entiende como un disuasorio directo a las casas que sigan vendiendo TPVs antiguos sin actualizar.

En la práctica, los fabricantes serios ya están actualizando sus productos o sacando del mercado las versiones legacy. El riesgo de quedarte con un proveedor que no se está adaptando es alto: si tu TPV deja de actualizarse, tú heredas la responsabilidad como usuario.

Cómo se gradúan las sanciones en la práctica

La AEAT considera factores como volumen de operaciones afectadas, intencionalidad, reincidencia y colaboración con la inspección. En sanciones de la LGT en general (no específicamente VeriFactu), las graduaciones suelen aplicarse así:

• Mínimo: cuando hay error puntual, se autodeclara y se regulariza voluntariamente.
• Medio: incumplimiento sistemático no detectado pero corregido al ser requerido.
• Máximo: incumplimiento prolongado, ocultación o reincidencia.

Por experiencia general en otras infracciones tributarias, la mayoría de sanciones finales se quedan en la franja media tras alegaciones. Pero confiar en eso es jugar a la ruleta con tu margen anual.

Qué hacer si has emitido facturas con un sistema no conforme

Tres cosas, en este orden:

• 1. Migra a un sistema VeriFactu conforme cuanto antes. El reloj corre desde la fecha de obligación; cada día emitiendo con el sistema antiguo aumenta el riesgo.
• 2. Conserva las facturas emitidas con el sistema anterior. No tienes que renumerarlas ni reenviarlas, pero deben estar accesibles durante el plazo de prescripción (4 años).
• 3. Si recibes un requerimiento, contesta en plazo y demuestra que has regularizado. La colaboración con la inspección reduce significativamente la cuantía final.

Cómo evitar el riesgo desde 22 €/mes

Si tu negocio está en territorio común (toda España menos País Vasco y Navarra), un SaaS con VeriFactu integrado nativo —como FlexFood— elimina el riesgo de raíz. Plan Esencial 22 €/mes/local + IVA. Plan Profesional 45 €/mes/local + IVA. Cada factura emitida desde la app se firma, encadena y comunica a la AEAT en el momento, sin que tú tengas que hacer nada extra.

El cálculo es directo: ahorrarte una sanción del 1 % de la cuantía máxima ya paga 19 años de FlexFood Esencial.