Guía completa · actualizada 2 de mayo de 2026

Modelo 303 en hostelería:
IVA de restaurantes paso a paso

La autoliquidación trimestral del IVA es una de las obligaciones fiscales más sensibles del sector. Esta guía explica cuándo, cómo y con qué deducciones se rellena el modelo 303 en restaurantes, bares, cafeterías y foodtrucks — más cómo FlexFood lo automatiza desde 22 €/mes.

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1. Qué es el modelo 303 (y por qué importa hacerlo bien)

El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Forma parte del régimen general español (Ley 37/1992 del IVA) y deben presentarlo todos los empresarios y profesionales que no estén en regímenes especiales que lo eximan (módulos en algunos casos, recargo de equivalencia, agricultura, ganadería y pesca).

La mecánica es simple sobre el papel: cada trimestre declaras lo que has cobrado de IVA a tus clientes (IVA repercutido), restas lo que has pagado de IVA en compras y gastos afectos al negocio (IVA soportado), y el resultado lo ingresas a Hacienda. Si te sale negativo (más soportado que repercutido), o lo dejas a compensar para el siguiente trimestre o pides devolución en el último 303 del año.

En la realidad de un restaurante, lo complicado son los matices: qué tipo de IVA aplicas a cada cosa, qué gastos son deducibles, cómo separas el IVA de la base, qué pasa con las propinas, qué pasa con los pedidos de delivery, qué hacer cuando el cliente paga con varios métodos. Vamos a verlo.

2. Plazos 2026 del modelo 303

TrimestrePeriodoPlazo presentaciónSi domicilias
1T1 enero – 31 marzo1 – 20 abril1 – 15 abril
2T1 abril – 30 junio1 – 20 julio1 – 15 julio
3T1 julio – 30 septiembre1 – 20 octubre1 – 15 octubre
4T1 octubre – 31 diciembre1 – 30 enero (año siguiente)1 – 25 enero

Si el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, el plazo se prolonga al siguiente día hábil. La presentación es obligatoriamente telemática a través de la sede electrónica de la AEAT — necesitas certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN. Tu gestoría lo presenta por ti si te lo lleva.

El plazo no admite prórroga. Presentar fuera de plazo conlleva recargos: 1 % + 1 % adicional por cada mes de retraso completo, máximo 12 % (Ley 11/2021). Si Hacienda te requiere antes de presentar voluntariamente, el recargo sube y se convierte en sanción.

3. Tipos de IVA aplicables en hostelería

Aquí está el matiz que más confusión genera. La normativa distingue tres tipos en función de qué se vende:

Tipo reducido (10 %): el que vas a usar la mayoría de las veces

Tipo general (21 %): cuando vendes productos sueltos

Tipo superreducido (4 %): productos básicos no transformados

La regla práctica es: si lo cocinas, lo emplatas o lo sirves en mesa, es 10 %. Si vendes productos sin transformar para llevar, mira la categoría del producto.

4. Qué IVA puedes deducir y cuál no

Para deducir el IVA soportado en una compra o gasto, tienen que cumplirse simultáneamente:

  1. Que el gasto esté afecto a la actividad económica de manera directa y exclusiva.
  2. Que tengas factura completa con tus datos fiscales (no vale ticket simplificado).
  3. Que el proveedor sea sujeto pasivo del IVA y haya repercutido el impuesto correctamente.
  4. Que la deducción se realice en el plazo de cuatro años desde la fecha de la factura.

Gastos típicos 100 % deducibles

Gastos parcialmente deducibles

Gastos NO deducibles

5. Ejemplo numérico real para un bar

Bar de tapas en Madrid, 2T 2026, autónomo en estimación directa. Ingresos brutos del trimestre: 22.000 € (todo cobrado al 10 % de IVA por ser servicio de hostelería en local).

Cálculo del IVA repercutido:

Cálculo del IVA soportado en gastos del trimestre:

ConceptoTotal con IVATipoIVA soportado
Compras género (carne, pescado, verdura)4.400 €10 %400 €
Bebidas alcohólicas para reventa3.025 €21 %525 €
Pan312 €4 %12 €
Alquiler local1.815 €21 %315 €
Suministros (luz, agua, gas)968 €21 %168 €
Software FlexFood (3 meses × 22 €)79,86 €21 %13,86 €
Gestoría363 €21 %63 €
Total IVA soportado1.496,86 €

Resultado del 303 del 2T: 2.000 − 1.496,86 = 503,14 € a ingresar a Hacienda.

6. ¿Aplica el recargo de equivalencia a un restaurante?

Casi nunca. El recargo de equivalencia es un régimen especial obligatorio para comerciantes minoristas (personas físicas o entidades en atribución de rentas) que vendan bienes sin transformación a particulares.

La actividad de un restaurante implica transformación (cocinar, emplatar, servir). Por tanto los epígrafes 671 (restaurantes), 672 (cafeterías) y 677 (catering, dark kitchens) están fuera del recargo de equivalencia.

Sí podría aplicar en un kiosco de prensa o tienda de alimentación que no transforma. La casuística completa la analizamos en el post dedicado: recargo de equivalencia y restaurantes.

7. Errores típicos al rellenar el modelo 303

  1. Confundir base imponible con total cobrado. El "10 € (IVA incluido)" del ticket es una base de 9,09 € + 0,91 € de IVA, no 10 € + IVA del 10 % (que serían 11 €).
  2. Deducir IVA de tickets simplificados sin tus datos fiscales. La AEAT exige factura completa.
  3. Deducir IVA del móvil personal o vehículo al 100 % cuando el uso es mixto. La norma admite 50 % en vehículos y prorrata justificable en móviles.
  4. No incluir cobros por TPV virtual / Stripe / Bizum business / pasarelas de delivery (Glovo, Uber Eats). Todo es ingreso del trimestre, aunque la pasarela retenga la comisión.
  5. Olvidar el modelo 303 a 0 en temporadas sin actividad.
  6. Mezclar tipos de IVA (10/21/4) sin desglose claro en la facturación. Si la AEAT inspecciona, no podrás probar la composición.
  7. Deducir el IVA de propinas declaradas como ingreso adicional. Las propinas voluntarias no son ingreso (consulta DGT V1626-19), no llevan IVA. Las "propinas obligatorias" (servicio incluido en factura) sí son ingreso y llevan IVA al 10 %.

8. Cómo VeriFactu cambia (a mejor) el modelo 303

El RD 1007/2023 (VeriFactu) obliga a que tu sistema informático firme y comunique cada factura a la AEAT en tiempo real. Esto no cambia los plazos ni los tipos de IVA del modelo 303, pero sí cambia cómo se calcula:

Para entender cómo encaja VeriFactu en tu obligación fiscal, lee la guía completa de VeriFactu (calendario, sanciones, cómo cumplir en 1 hora).

9. Cómo lo automatiza FlexFood

El plan Profesional de FlexFood (45 €/mes) incluye borrador trimestral del modelo 303 generado automáticamente con tus datos reales del TPV: IVA repercutido por tipo, IVA soportado de las compras importadas, regularizaciones, tickets simplificados y facturas completas separados, exportación en formato compatible con Holded, A3, Sage y la mayoría de programas de gestoría.

Funcionalidades incluidas:

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10. Lecturas relacionadas

Preguntas frecuentes

Modelo 303 en hostelería — preguntas frecuentes

El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA en España. Cada empresa o autónomo declara el IVA que ha cobrado a sus clientes (IVA repercutido), resta el IVA que ha pagado en compras y gastos del negocio (IVA soportado) y el resultado es lo que ingresa o se le compensa.
Trimestralmente: 1T del 1 al 20 de abril, 2T del 1 al 20 de julio, 3T del 1 al 20 de octubre, 4T del 1 al 30 de enero del año siguiente. Si domicilias el pago, el plazo termina 5 días antes (15 en lugar de 20).
En servicios de restauración prestados en local (comer en mesa) aplicas el 10 % de IVA. La venta de comida para llevar también es 10 %. Las bebidas alcohólicas servidas con consumo en local son 10 %; vendidas para llevar pueden ser 21 %. Los productos no transformados (botellas selladas) que vendes pueden ir al tipo del producto (4 %, 10 % o 21 %).
Solo si están afectos exclusivamente a la actividad. El móvil personal usado también para reservas no es 100 % deducible: la AEAT solo admite deducción parcial (50 % vehículos, prorrata para móviles) y solo si puedes justificarlo con documentación.
Si el IVA soportado supera al repercutido, puedes optar por dejarlo a compensar para el siguiente trimestre o, en el modelo 303 final del año (4T), solicitar devolución a la AEAT. La devolución se cobra en 6 meses si todo está conforme.
El 303 declara IVA. El 130 declara IRPF como pago fraccionado para autónomos en estimación directa. Son modelos complementarios — los autónomos hosteleros normalmente presentan ambos cada trimestre.
Casi nunca. El recargo de equivalencia se aplica al comercio minorista que vende sin transformar. La cocina del restaurante se considera transformación, así que la actividad de restauración (epígrafes IAE 671, 672, 677) está fuera del recargo de equivalencia. Solo aplica en algunos casos muy concretos de venta puntual de productos comprados.
VeriFactu (RD 1007/2023) no cambia los plazos ni los tipos de IVA del modelo 303. Lo que cambia es que cada factura emitida queda registrada y comunicada a la AEAT en tiempo real. Si tu software lleva la integración, generar el borrador del 303 al final del trimestre es trivial — los datos ya están ordenados.
Sí. Si estás dado de alta en el censo de empresarios, tienes que presentar el modelo 303 cada trimestre aunque sea a 0. Si dejas de presentarlo, la AEAT puede iniciar requerimiento. Para las temporadas en las que no hay actividad (cierre estival, baja temporal) hay que presentar igualmente.
Si te das cuenta antes del fin del plazo, presentas una rectificación sustituyendo la primera. Si lo descubres después, presentas una autoliquidación complementaria. Si la rectificación favorece al contribuyente (te devuelven más o pagas menos), tendrás que justificarlo bien — la AEAT puede pedir documentación.